Declaración anual en 2023: cómo presentarla, deducciones válidas, RESICO y cómo obtener tu devolución

Antes de realizar una declaración anual es importante saber que no todas las personas están obligadas a hacerla y que no siempre se obtendrá saldo a favor (en ocasiones se deberá pagar el saldo a cargo que salga de tu trámite). Es muy importante que para no cometer errores se recurra a los expertos ya que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede castigar con multas o responsabilidades penales si es que se da información falsa o considerada como fraude.

Los contribuyentes continúan con dudas sobre cómo presentar su declaración, si es que puede evitar para la multa que impone el SAT, si deben presentar la declaración o cómo se presenta este requisito fiscal.

Quiénes tienen la obligación de presentar su declaración anual

Los trabajadores con un solo empleador y que hayan percibido ingresos menores a los 400.000 pesos no tienen la obligación de realizar su declaración anual; por el contrario, aquellos que sí tuvieron retribuciones superiores a esta cantidad; cotizan con dos o más patrones; presentaron alguna liquidación, indemnización, pensión o jubilación; dejaron de prestar servicios o tuvieron un patrón al que se le solicitó no presentar la declaración anual, están obligados a presentar su declaración del ejercicio 2022.

De acuerdo con la Miscelánea Fiscal de 2023, los pensionados o jubilados que hayan recibido más de 400.000 pesos en el ejercicio fiscal de 2022, quienes arrenden, reciban pagos de nómina o tengan dos pensiones también deberán realizar la declaración anual.

Cuándo se hace la declaración anual para personas físicas

La fecha límite para realizar este trámite es hasta el 30 de abril de 2023 y presentarán la declaración de las percepciones recibidas en 2022.

¿Cómo saber cuál es el porcentaje de impuesto sobre la renta que tengo que calcular?

Los valores se calculan de acuerdo con lo escrito en el anexo 8 de la resolución de la Miscelánea Fiscal para 2022 sobre el artículo 152 de la ley sobre el Impuesto sobre la renta. Ahí podrás conocer las tablas para obtener las tasas y las cuotas; además de las tarifas del subsidio para el empleo.

Cómo presentar la declaración anual

El procedimiento debe hacerse en la página sat.gob.mx. En la parte derecha, el menú de novedades despliega la opción para presentar la declaración de impuestos anual. De igual modo, en la primera opción del menú superior “declaraciones” se puede acceder a la opción de presentar la declaración anual para 2022 y hacer clic en “iniciar” para comenzar con el trámite.

Se debe corroborar que el ejercicio que se esté presentando sea el de 2022 con una declaración normal y el periodo también sea del ejercicio.

Al añadir la opción “presentar declaración” se tienen que seleccionar todos los ingresos acumulados a declarar y las opciones que apliquen a su caso, tales como si se pagaron impuestos en el extranjero o se tienen acciones en la bolsa de valores.

En este momento se desplegarán los datos que el SAT tiene sobre los ingresos de 2022 y se visualizarán datos como el ingreso anual, la cantidad retenida por el patrón o patrones; es decir, el impuesto que el patrón ha declarado por el trabajador.

Es muy importante que en este paso se verifique que los datos son correctos y cuadren con los recibos de nómina. Esto es lo fundamental en la declaración anual. Al lado derecho de los ingresos se puede obtener el detalle de los recibos de nómina y el patrón.

Primera declaración Régimen Simplificado de de Confianza (RESICO)

De acuerdo con el fisco, la opción de este nuevo régimen se abrió para simplificar el pago del impuesto sobre la renta y para ayudar a que las personas que tienen menos ingresos, paguen menos impuestos. Quienes se hayan dado de alta en este régimen fiscal durante el ejercicio fiscal 2022, presentarán por primera vez su declaración bajo estos parámetros. Si no presentan su declaración a más tardar el 30 de abril, el SAT puede expulsar a los contribuyentes de este régimen y deberán quedarse en el régimen de Actividad empresarial.

Para hacer la declaración se ingresa en la página del SAT, dar clic en empresas o declaraciones e iniciar sesión con el RFC y la e.firma o contraseña del contribuyente. El SAT lanzó una guía para el llenado de la declaración paso a paso; sin embargo, la declaración estará prellenada con información de las facturas que el mismo contribuyente subió al sistema.

Las personas físicas dadas de alta en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (AGAPES) y sean contribuyentes Resico, podrán no presentar la declaración su sus ingresos no exceden los 900.000 pesos en el ejercicio fiscal 2022.

A partir del 1 de abril los Resico deberán habilitar el buzón tributario, registrar los medios de contacto y contar con la e.firma para poder presentar su declaración anual.

Revisa las facturas electrónicas que el SAT tiene selladas

Si lo que necesitas es consultar tus facturas electrónicas, puedes hacerlo en la siguiente cadena de opciones: “factura electrónica”, “cancela y recupera tus facturas” y “consultar facturas recibidas”.

Deducciones válidas

En el apartado de deducciones personales se verán reflejadas las facturas recibidas. Si se tratan de gastos médicos, dentales y funerarios; aportaciones al Afore o complementarias; créditos hipotecarios; transporte escolar o colegiaturas, podrás deducirlos de impuestos.

Devolución o compensación

En caso de que el saldo esté a favor, se podrá solicitar la devolución o compensación del mismo. Con la compensación se podrán restar las cantidades a favor de las obligadas. Es decir, si se tuvo un impuesto sobre la renta (ISR) a favor, se podrá pagar el ISR que se adeuda en el siguiente ejercicio fiscal.

Para realizar la compensación, en el apartado de devoluciones y compensaciones se da clic en el aviso de compensación, llenar el formato y cargar los documentos que se requieran, tales como constancias de retenciones o facturas.

Para solicitar la devolución se añade la CLABE interbancaria y el nombre del banco al momento de realizar la declaración. Más tarde, en la opción de trámites, seleccionar devoluciones y compensaciones. Elegir la opción de devolución y proporcionar documentos como recibos de nómina, estados de cuenta o alguna aclaración.

En ambos casos el SAT otorgará el acuse con folio que se puede descargar e imprimir.

Cómo consultar el estatus de la devolución

El resultado de la solicitud aparecerá en el buzón tributario o en el botón de devoluciones y compensaciones; en el que se deberá acceder y escoger el tipo de devolución automática. En ejercicio se coloca la opción “2022″, año del que hiciste la declaración. En la pestaña de solicitudes se puede ver el estatus de la solicitud. Al momento de dar clic en “buscar”, podrás ver los detalles, entre los que destacan el importe declarado. Si la solicitud fue rechazada, el SAT permite realizar las correcciones pertinentes para que la devolución proceda.

Cómo declarar los préstamos, donativos o premios

En la pestaña “determinación”, la última de tu solicitud de declaración anual, existe un apartado llamado “datos informativos” en el que podrás informar de algún préstamo, donativo o premio que no exceda los $600.000. Estos ingresos están exentos de impuestos pero debe informarse del movimiento; puesto que de no hacerlo, podrían convertirse en ingresos por los que se debe pagar ISR.

En este apartado también podrás declarar ingresos por apoyos gubernamentales o remisión de deuda de créditos hipotecarios.

Reducción de multas SAT

En 2022 la institución incentivó la reducción de multas con tal de que los contribuyentes pagaran sus adeudos fiscales, con lo que ese año se convirtió en uno de los más vastos en la recaudación de dinero.

Se prevé que para 2023 la institución también permita facilidades y reducciones para quienes tengan este tipo de penalizaciones. Los contribuyentes pueden ser acreedores a penalizaciones si no presentan su declaración y deben hacerlo o incumple sus obligaciones fiscales.

En su página se desglosan los pasos para que los contribuyentes que tienen multas puedan presentar este trámite de manera gratuita, mismo que debe realizarse una vez que el acreedor tenga conocimiento de la penalización o cuando sea notificado de que tiene una resolución que dictamine el punitivo.

Para solicitar la reducción de multas, existen dos vías; en línea o en las oficinas del SAT. En línea el solicitante debe ingresar en la sección de trámites llamada “reducción de multas”, dar clic en el botón de iniciar, ingresar con sus datos e ir a la parte correspondiente con el mismo apelativo.

Se realiza una solicitud de reducción de multas y anexo llevará un escrito que debe contener requisitos como el propósito, el detalle de los hechos y circunstancias, domicilio fiscal y el nombre o denominación social.

Una vez que se condone, el implicado deberá pagar en una sola exhibición o en los plazos acordados el dinero pactado. Deberá realizarse dentro del plazo otorgado; sin olvidar que solamente se considerarán los días hábiles.

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